Cechy spółek holdingowych w Singapurze

Singapur dąży do tego, aby stać się jednym z największych centrów finansowych w regionie Azji i Pacyfiku, oferując zachęty podatkowe spółkom zagranicznym działającym w tym mieście-państwie. Inwestorzy zagraniczni nie tylko korzystają z zachęt podatkowych – w przypadku osób zakładających spółki holdingowe w Singapurze proces trwa zaledwie około trzech dni, a wymogi są minimalne.

Zgodnie z definicją spółki holdingowe to podmioty prawne, które posiadają udziały w innych spółkach i je kontrolują. Głównym celem spółki holdingowej nie jest prowadzenie działalności handlowej, lecz ograniczenie ryzyka ponoszonego przez właścicieli takiego podmiotu, ponieważ ich zobowiązania są ograniczone do udziałów lub aktywów związanych ze spółką zależną, w którą zainwestowała spółka holdingowa.

Singapur to lokalizacja ceniona przez osoby zainteresowane zakładaniem takich spółek. Nasi lokalni specjaliści mogą pomóc, jeśli chcesz otworzyć spółkę w Singapurze.

Nasi lokalni eksperci ds. zakładania spółek mogą przekazać informacje o rodzajach spółek, które można zarejestrować w Republice.

Dlaczego warto otworzyć spółkę holdingową w Singapurze?

Utworzenie spółki holdingowej w Singapurze przynosi wiele korzyści, wśród których są:

• – gospodarka Singapuru, która jest jedną z najsilniejszych w Azji Południowo-Wschodniej;
• – wysoko wykwalifikowana siła robocza, zwłaszcza w dziedzinie finansów;
• – przepisy dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy, które zapewniają wysokie zaufanie inwestorów;
• – założenie spółki holdingowej w Singapurze jest dość łatwe i proste;
• – spółka holdingowa przynosi swoim wspólnikom wiele korzyści podatkowych, niezależnie od tego, czy są to osoby fizyczne, czy prawne.

Szczegółowe informacje o wymogach związanych z założeniem spółki holdingowej w tym mieście-państwie możesz uzyskać od naszych przedstawicieli ds. rejestracji spółek w Singapurze, na których możesz w pełni polegać.

Inwestycyjne spółki holdingowe w Singapurze

Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) uznaje inwestycyjne spółki holdingowe zarejestrowane w Singapurze i definiuje je jako podmioty utworzone w celu uzyskiwania dochodów z tytułu własności nieruchomości, najmu lub udziałów w innych spółkach. IRAS traktuje ten rodzaj dochodu jako dochód niehandlowy, dlatego spółki holdingowe w Singapurze mogą odliczać wyłącznie wydatki poniesione w celu uzyskania tego dochodu.

Nasi eksperci ds. zakładania spółek w Singapurze mogą przekazać więcej informacji o statusie spółek holdingowych w Republice. Możemy również wspierać osoby zainteresowane otwarciem oddziału w Singapurze.

Jakie są cechy spółek holdingowych w Singapurze?

Spółki holdingowe są zwykle rejestrowane jako spółki zależne i znane przede wszystkim jako prywatne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Singapurze. Ten rodzaj struktury wykorzystują małe i średnie przedsiębiorstwa zagraniczne. Inwestorom zagranicznym zdecydowanie zaleca się skorzystanie z usług ekspertów ds. rejestracji spółek w Singapurze i zapytanie o system podatkowy oraz zachęty, z których mogą skorzystać. Zagraniczni przedsiębiorcy muszą wiedzieć, że procedurę rejestracji spółki holdingowej należy przeprowadzić za pośrednictwem usług profesjonalnej firmy.

Co wziąć pod uwagę przy otwieraniu spółki holdingowej w Singapurze

Mimo że spółka holdingowa w Singapurze przechodzi taką samą procedurę zakładania spółki jak każda inna działalność, należy wziąć pod uwagę różne kwestie, spośród których najważniejsze dotyczą:

1. tego, że spółkę holdingową można utworzyć również w innych strukturach, takich jak trusty (Singapur nie ma ustawy o fundacjach);
2. spółka holdingowa zazwyczaj sprawuje kontrolę nad swoimi spółkami zależnymi, nie angażuje się jednak w ich bieżące zarządzanie;
3. jeśli coś stanie się z jedną lub kilkoma spółkami zależnymi, spółka holdingowa jest zwolniona z odpowiedzialności wobec nich, co jest jedną z najbardziej atrakcyjnych cech holdingu;
4. spółka holdingowa koordynuje zasoby spółek zależnych, ponieważ ma prawo je między nimi rozdzielać.

Poza tym spółka holdingowa w Singapurze korzysta z innych korzyści, ponieważ przepisy tego miasta-państwa sprzyjają tworzeniu takich struktur. Co więcej, spółka holdingowa nie podlega żadnym ograniczeniom co do aktywów, które może posiadać w Singapurze. Może również mieć spółki zależne w Singapurze lub za granicą, co zapewnia elastyczność w zakresie opodatkowania. Jeśli chodzi o opodatkowanie holdingu, warto zauważyć, że może on korzystać z dość rozbudowanej sieci umów Singapuru o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Spółka holdingowa może również korzystać ze specjalnych zachęt przyznawanych przez rząd Singapuru innym rodzajom spółek. Wśród nich wymieniamy Development and Expansion Incentive oraz Pioneer Status Incentive lub inne zachęty dla central (Headquarter Incentives).

Z księgowego punktu widzenia spółka holdingowa może korzystać ze skonsolidowanych ksiąg, co oznacza mniej formalności i możliwość kompensowania zysków jednej ze spółek zależnych ze stratami innej.

Osoby potrzebujące więcej informacji o korzyściach oferowanych przez spółkę holdingową mogą polegać na wiedzy naszych przedstawicieli ds. zakładania spółek w Singapurze.

Jakie są wymogi dotyczące rejestracji spółki holdingowej w Singapurze?

Aby zarejestrować spółkę holdingową w Singapurze, wymagany jest co najmniej jeden wspólnik. Spółka holdingowa w Singapurze musi również mieć co najmniej jednego dyrektora będącego rezydentem i dowolną liczbę dyrektorów zagranicznych, zazwyczaj jednak powołuje się dwóch dyrektorów. Wspólnik może również pełnić funkcję dyrektora spółki holdingowej w Singapurze. Kolejnym wymogiem dotyczącym kadry spółki holdingowej jest powołanie sekretarza będącego rezydentem w ciągu sześciu miesięcy od rejestracji. Spółka holdingowa w Singapurze musi wnieść minimalny kapitał zakładowy w wysokości 1 S$ i mieć siedzibę w Singapurze (zgoda URA/HDB jest potrzebna wyłącznie w przypadku prowadzenia działalności z domu w ramach Home Office Scheme).

Inne cechy spółki holdingowej w Singapurze

Jeśli chodzi o wymogi związane z zakładaniem spółki w Singapurze w formie spółki holdingowej, prawo spółek wymaga minimum 1 SGD w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Należy również zauważyć, że LLC jest najczęściej stosowaną strukturą w przypadku holdingu.

Mimo że minimalny kapitał zakładowy wynosi 1 SGD, inwestorzy mogą wybrać kwotę niezbędną do działalności holdingu. Kolejnym ważnym aspektem wymogów kapitałowych dla każdej formy spółki w Singapurze, w tym holdingów, jest to, że lokalny rząd nie narzuca kapitału docelowego (authorized share capital). Ponadto spółka holdingowa może w każdej chwili podwyższyć kapitał swojej spółki zależnej, pod warunkiem że zmieni umowę spółki (Articles of Association) i powiadomi ACRA o zmianach.

Inne cechy spółek holdingowych to wymóg posiadania adresu siedziby i rachunku bankowego w Singapurze. Adres spółki wskazuje rezydencję holdingu, natomiast rachunek bankowy jest obowiązkowym wymogiem przy zakładaniu spółki w Singapurze.

Jako spółka będąca rezydentem holding w Singapurze korzysta z wielu korzyści podatkowych, wśród których są:

• – jeden z najniższych podatków dochodowych od osób prawnych w Azji Południowo-Wschodniej – 17%;
• – inwestycyjne spółki holdingowe są wyłączone ze zwolnienia podatkowego dla nowych spółek (start-up) i korzystają jedynie z częściowego zwolnienia podatkowego (75% pierwszych 10 000 SGD i 50% kolejnych 190 000 SGD), a nie ze zwolnienia podatkowego od pierwszych 100 000 SGD dochodu;
• – zwolnienia podatkowe można uzyskać również w odniesieniu do dochodów ze źródeł zagranicznych, pod warunkiem spełnienia kilku wymogów;
• – Singapur co do zasady nie opodatkowuje zysków kapitałowych, choć od 1 stycznia 2024 r. zyski ze sprzedaży aktywów zagranicznych otrzymane w Singapurze przez podmioty bez rzeczywistej działalności gospodarczej (economic substance) w tym kraju podlegają opodatkowaniu (sekcja 10L);
• – dywidendy uzyskiwane przez inwestorów zagranicznych nie są opodatkowane w Singapurze;
• – spółki holdingowe mogą również korzystać z tych samych zachęt podatkowych co małe i średnie przedsiębiorstwa, które są w Singapurze dość popularne.

Spółka holdingowa może również ubiegać się o program zachęt dla central (headquarter incentive scheme), co oznacza umieszczenie regionalnej lub międzynarodowej centrali spółki holdingowej w Singapurze. Stąd holding może kontrolować spółki zależne w innych krajach.

Zapoznaj się z poniższym schematem dotyczącym spółki holdingowej w Singapurze:

Finansowe spółki holdingowe w Singapurze

Przepisy podatkowe Singapuru obejmują specjalny akt uzupełniający o nazwie Financial Holding Companies Act, który wszedł w życie w 2013 r. Akt ten określa główne wymogi dotyczące tworzenia finansowej spółki holdingowej w formie spółdzielni lub spółki komandytowej (limited partnership). Finansowe holdingi dzielą się na spółki pośrednie i spółki dominujące najwyższego szczebla.

Zgodnie z prawem finansową spółkę holdingową można zdefiniować jako podmiot, który ma co najmniej jedną spółkę zależną zarejestrowaną jako bank lub licencjonowany zakład ubezpieczeń zarejestrowany lub utworzony w Singapurze. Ponadto spółka holdingowa musi posiadać co najmniej 50% aktywów lub kapitału danej spółki zależnej. Alternatywnie spółka holdingowa może posiadać 50% zobowiązań lub być uprawniona do 50% przychodów generowanych przez spółkę zależną.

Należy pamiętać, że finansowe spółki holdingowe muszą powołać niezależnego biegłego rewidenta, który nadzoruje ich działalność.

Finansowa spółka holdingowa zarejestrowana w Singapurze może prowadzić następującą działalność:

• – działać jako zwykła spółka holdingowa dla swoich spółek zależnych;
• – nabywać udziały w dowolnej działalności w zakresie dozwolonym przez prawo;
• – wspierać inne spółki w ramach swojego holdingu w zakresie prowadzonej przez nie działalności;
• – angażować się w zarządzanie spółką zależną;
• – świadczyć usługi doradcze, finansowe, księgowe lub usługi przetwarzania informacji.

Niezależnie od działalności, jaką podejmuje finansowa spółka holdingowa, musi ona uzyskać pisemną zgodę Monetary Authority of Singapore.

Jeśli chcesz założyć spółkę w Singapurze lub otworzyć tu oddział i potrzebujesz pomocy, możesz polegać na usługach naszego zespołu agentów specjalizujących się w rejestracji działalności gospodarczej.

Kontrola udziałowa w spółce holdingowej

Na podstawie tego samego Financial Holding Companies Law struktura udziałowa holdingu przewiduje, że zarówno osoby fizyczne, jak i inne spółki będące odpowiednio rezydentami lub zarejestrowane w Singapurze mogą posiadać udziały w spółce holdingowej. Mogą one posiadać od 12% do 20% udziałów w wyznaczonej spółce holdingowej.

Podmiot kontrolujący 12% lub odpowiednio 20% w holdingu oznacza:

• – osobę posiadającą nie mniej niż 12% łącznej liczby udziałów wyemitowanych przez holding;
• – osobę kontrolującą nie mniej niż 12% głosów w spółce holdingowej;
• – podmiot kontrolujący 20% to pojedyncza osoba lub grupa powiązanych osób, które posiadają co najmniej 20% liczby udziałów wyemitowanych przez holding;
• – podmiot kontrolujący 20% może również posiadać co najmniej 20% głosów w wyznaczonej spółce holdingowej.

Finansowe spółki holdingowe mogą przeprowadzać fuzje i przejęcia instytucji bankowych za zgodą Ministerstwa Finansów.

Korzyści podatkowe dla spółek holdingowych w Singapurze

Przy rejestracji spółki holdingowej wspólnicy zazwyczaj biorą pod uwagę podatki, które będą musieli płacić. Z tego punktu widzenia Singapur zawarł wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które pozwalają spółce zależnej przekazywać dywidendy przy bardzo niskich stawkach podatku u źródła. Ponadto stawki podatku dochodowego od osób prawnych różnią się w zależności od zysków osiąganych przez spółkę holdingową. Zagranicznych przedsiębiorców otwierających spółki holdingowe w Singapurze zainteresuje również fakt, że zyski kapitałowe nie podlegają opodatkowaniu.

Koszty podlegające odliczeniu w przypadku spółek holdingowych w Singapurze

Spółki holdingowe w Singapurze mogą odliczać część wydatków związanych z dokonywanymi inwestycjami. IRAS przewiduje następujące rodzaje kosztów podlegających odliczeniu w przypadku spółek holdingowych:

• – wydatki bezpośrednie i pośrednie;
• – wydatki ustawowe;
• – wydatki regulacyjne.

Wydatki bezpośrednie obejmują ubezpieczenie, opłaty za zarządzanie, podatek od nieruchomości oraz naprawy nieruchomości należących do spółki holdingowej w Singapurze. Wśród wydatków pośrednich są koszty najmu powierzchni biurowej, wynagrodzenia dyrektorów, rachunki, dodatki i wynagrodzenia pracowników, a nawet składki na krajowy system emerytalny.

Wydatki regulacyjne ponoszone przez spółkę holdingową w Singapurze obejmują koszty usług księgowych i audytorskich zleconych przez spółkę, koszty obsługi sekretarskiej oraz opłaty związane z usługami bankowymi.

Poza tym spółki holdingowe w Singapurze mogą ubiegać się o różne zachęty w ramach programów rządowych. Najczęściej wykorzystywane to Headquarter Scheme, Pioneer Scheme oraz Development and Expansion Program. Nasi agenci ds. zakładania spółek w Singapurze mogą wyjaśnić, na czym polegają te zachęty.

Nasi eksperci, którzy mogą pomóc Ci otworzyć spółkę w Singapurze, zapraszają do obejrzenia poniższego filmu, aby dowiedzieć się, jak otworzyć spółkę holdingową w tej jurysdykcji:

Pomoc w otwarciu spółki holdingowej w Singapurze

Jeśli jesteś inwestorem zagranicznym i chcesz otworzyć spółkę w Singapurze, która będzie miała status spółki holdingowej, musisz wyznaczyć lokalnego agenta do przeprowadzenia procedury rejestracji. Jest to obowiązkowy wymóg, niezależnie od formy podmiotu wybranej do rejestracji.

Nasi eksperci ds. rejestracji spółek w Singapurze najpierw zapoznają Cię z wymogami, które musisz spełnić, aby posiadać działalność w tym mieście-państwie. Następnie pomogą inwestorowi przygotować dokumenty potrzebne do zarejestrowania spółki w rejestrze spółek oraz w Inland Revenue Authority Office w Singapurze.

Wśród korzyści, jakie uzyskasz, korzystając z naszych usług, jest bogate doświadczenie w procedurach rejestracji różnych rodzajów spółek, w tym spółek holdingowych. Ponadto czas trwania procedury rejestracji może zostać znacznie skrócony, a prawdopodobieństwo braku jakiegokolwiek dokumentu we wniosku będzie bardzo niskie. Pomożemy również w otwarciu rachunku bankowego spółki w jednym z uzgodnionych banków w Singapurze.

Możesz zwrócić się do nas z wszelkimi pytaniami dotyczącymi utworzenia spółki holdingowej w Singapurze oraz po wskazówki dotyczące zakładania dowolnej formy działalności w tym państwie.

Aby uzyskać szczegółowe informacje o procesie rejestracji i możliwościach inwestycyjnych, a także o tym, jak otworzyć spółkę w Singapurze, możesz skontaktować się z naszymi specjalistami ds. rejestracji.